Zasady obliczania emerytury: kapitał początkowy podstawą

Przeczytaj także: Wysokość emerytury. Czy opłaca nam się dłużej pracować?

Przewidziana jest coroczna waloryzacja kapitału początkowego. Pierwsza waloryzacja została przeprowadzona w 2007 r., z uwzględnieniem waloryzacji za lata poprzednie. W następnych latach kapitał początkowy będzie waloryzowany w terminach i na zasadach przewidzianych dla waloryzacji składek na ubezpieczenie emerytalne.

Przykład:

Kobieta 31 grudnia 1998 r. miała 48 lat i 11 miesięcy oraz udowodniła na ten dzień okres składkowy - 27 lat i 3 miesiące i okres nieskładkowy - 4 lata. Wskaźnik wysokości podstawy wymiaru ustalony od zarobków z 10 kolejnych lat, tj. 1987-1996 wynosi 200%

Współczynnik proporcjonalny „p” wynosi:
p = √{[(49 lat - 18) : (60 lat - 18)] x [31 lat : 20]} = √(0,738 x 1,55) = 1,07.
1,07 x 100% = 107%, nie więcej jednak niż 100%.

Współczynnik ten nie może być wyższy niż 100% - zatem kobieta ta będzie miała pełną część socjalną, tj. 24% kwoty bazowej, uwzględnionej przy obliczaniu kapitału początkowego.
Podstawa wymiaru w przedstawionym przykładzie wynosi 2.441,78 zł (200% x 1.220,89 zł).

Wyliczenie hipotetycznej emerytury:

24% x 1.220,89 zł = 293,01 zł (część socjalna),
(327 miesięcy x 1,3%) : 12 x 2.441,78 zł = 865 zł (część za okresy składkowe, które wyniosły 27 lat i 3 miesiące),
(48 miesięcy x 0,7%) : 12 x 2441,78 zł = 68,37 zł (część za okresy nieskładkowe, które wyniosły 4 lata).

Razem: 293,01 zł + 865 zł + 68,37 zł = 1.226,38 zł.

Wyliczoną w ten sposób kwotę mnoży się przez średnie dalsze trwanie życia, tj. przez 209 miesięcy:

1.226,38 x 209 = 256.313,42 zł - kapitał początkowy.

Tak ustalona wartość kapitału początkowego na 1 stycznia 1999 r. podlega wszystkim kolejnym waloryzacjom po tej dacie, aż do czasu ustalenia ubezpieczonemu prawa do emerytury.

Podstawa prawna:

• art. 173, art. 174, art. 175, art. 176, art. 177, art. 178, art. 179ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z 2004 r. nr 39, poz. 353).

Autor: Portal kadrowy,
Źródło: Wydawnictwo Wiedza i Praktyka